國家稅務總局近日釋出《關於企業所得稅年度納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第27號，以下簡稱“27號公告”），對部分表單和填報說明進行修訂。隨著27號公告的釋出，2022年度的企業所得稅彙算清繳正式拉開了序幕。

主要內容

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企業所得稅申報表修訂的背景

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企業所得稅申報表的變化

致同提示

本次企業所得稅年度申報表的修訂，不但反映了2022年度稅收法規的更新，同時也能看出稅務機關數字化建設的程序。修訂後的企業所得稅年度申報表共有37張，涵蓋了資產損失、稅收優惠、特殊行業納稅調整、境外抵免等事項的申報；申報表之間的邏輯關係嚴謹複雜，並且由於申報表填報資料眾多，便於與其他稅種的納稅申報表資料進行比對。隨著金稅四期的上線，未來透過納稅申報發現納稅人的涉稅問題更為便捷。

致同提示企業在進行年度企業所得稅彙算清繳申報時，需遵守申報年度的稅收法律法規及相關執行口徑，同時對當年的經濟業務及財務核算進行充分了解，還需考慮與其他稅種申報之間的邏輯關係。為提高納稅申報的稅法遵從、降低涉稅風險，企業進行年度企業所得稅彙算清繳申報時可以諮詢專業稅務服務機構，從而合規進行企業所得稅年度彙算清繳。

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