【詳解】目標成本控制管理的原則、過程、方式、方法
1
房地產成本目標管理原則
①目標的內涵:
不僅限於成本目標值本身、更要關注成本背後的產品目標。
②目標的作用:
目標不是上限而是基準,目標的作用在於心中有數。
③目標的範圍:
成本目標是整個專案團隊的目標,目標範圍覆蓋全成本。
2
房地產成本目標制定的過程
①制定的時間
目標的雛形從立項時開始形成,成本水平是考慮是否立項的要素之一;
策劃、設計階段進行各階段的成本測算,各期測算要有對應,比較變化原因,原則上前期目標控制後期目標;
實施方案確定後,形成正式專案發展成本目標。
施工圖完成後,可根據預算對目標做調整(通常是在偏差較大的情況下),形成內控目標;
②目標制定的時間:幾個階段
③目標制定的方法:正向與反向
正向測算:測算依據--成本首先是由產品的定位與檔次決定的,因此成本目標要在與產品目標的互動溝通中共同制定,在發包前的階段經歷由粗到細的過程。一般的依據檔案有:專案發展報告、策劃報告、各階段的設計檔案和交樓標準;
測算方式--根據所掌握的經驗資料和專案的特徵,不一定是固定方式;(如爛尾樓改造、中學等)
團隊工作--前期工作儘可能做細,促進策劃、設計人員對產品的深入考慮,不要因為今後會發生變化而不作預先設定。(工作重心前移)
反向倒逼:確定銷售價格水平;確定利潤要求;反推計算成本水平。
--目標需經過各方的討論、審批和正式釋出 (也可能經集團審批)。
④目標制定的要求:成本+產品
水平恰當:支援定位,提升價值;既有可行性,又具挑戰性;適當考慮風險;
依據充分:產品定位支撐目標資料;合理確定的前提條件:瞭解市場、結合產品,有充分的資料支援--透過市場調研和資料庫;
內容具體明確:成本內容明確(比如同樣是高檔,各人心目中可能不同);考慮全面,不要漏項;
量化計算:儘可能有量化的計算,量價分離,而不是籠統的總數,便於今後的對比分析;
推行標準化:最好能結合公司產品特點,制定公司通用的標準和表格,各專案的不同點在區域性作調整,可以節省時間,減少誤解;強調考核作用:儘可能作為績效考核指標;所有房地產公司都會做測算,只是沒有作為正式的目標去執行和監控,沒有用成本目標對控制結果進行考核。
⑤目標制定案例
a某中學成本控制綱要:注意前期制定的過程、計劃和人員,如何調整
b某中學成本測算:注意全成本的範圍,對產品的明確
c某改建專案成本測算
d成本目標評審要點
3
房地產成本目標分解的方法
方式之一:按合同計劃分解
目的:及時掌握實際發生成本,實施動態監控
方式之二:按專案實體分解
目的:成本資料合理性判定
方式之三:按考核責任分解
目的:落實成本責任考核
三種方式各有側重但又相互關聯
4
房地產成本目標實現的方式
控制產品標準,落實到設計、選型與合約中:
在設計和合約中體現甲方的意圖,保證設計和施工的成果不會出現定位和檔次上的偏差;產品的實現導致目標的落實,使預測成本分塊、分步變為實際成本;
技術與經濟相結合的手段保證目標實現:
充分掌握技術與市場,保證經濟適用性;
加強過程控制:既要有完整的流程,更要強調專案操作團隊的成本意識與溝通,對產品和技術的控制與對成本的控制同步實現;這裡所謂成本意識就是要考慮價效比;實行動態監控,預測可能變化:重視動態監控的環節(招標、變更、結算)與利用相應的工具(軟體與報表);偏差調整與內部平衡:調整也是一種落實,關鍵是要心中有數,調整的原因、內容、幅度、產生的影響等;調整的物件包括成本目標、實施方案和利潤預期;
調整提出原則:
誰主張,誰舉證;
過程與結果的全面考核:
明確考核的物件、要求、指標。
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